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IR ou IS : quel régime fiscal choisir pour sa société ?

Impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés : comparaison des deux régimes d'imposition des bénéfices, taux 2026, cas d'usage et option, pour bien choisir.

C'est l'une des décisions fiscales les plus structurantes à la création — ou à un tournant — d'une société : imposer les bénéfices à l'impôt sur le revenu (IR) ou à l'impôt sur les sociétés (IS) ? Le choix change tout : qui paie l'impôt, sur quelle base, et avec quelle marge d'optimisation. Décryptage.

À l'IR, la société est « transparente » fiscalement : le bénéfice est imposé directement chez les associés, à proportion de leurs parts, qu'ils le retirent ou non. À l'IS, la société paie elle-même l'impôt sur son bénéfice ; l'associé n'est imposé que sur sa rémunération et ses dividendes.

Le pilotage, clé de l'arbitrage

En résumé : à l'IR, on est imposé sur tout le bénéfice ; à l'IS, on pilote son imposition personnelle via ce qu'on décide de se distribuer. Cette souplesse est l'un des grands atouts de l'IS.

15 %

taux réduit PME

sur les 42 500 € premiers de bénéfice

25 %

taux normal

au-delà, et pour les sociétés non éligibles

42 500 €

plafond du taux réduit

relevé (contre 38 120 € auparavant)

Le taux réduit de 15 % suppose un CA ≤ 10 M€, un capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques. À l'IR, il n'y a pas de taux « société » : le bénéfice suit le barème progressif de l'associé.

Les grandes différences entre IR et IS

Critère	IR	IS
Qui paie l'impôt	Les associés	La société
Base imposable	Tout le bénéfice (retiré ou non)	Bénéfice société + distributions
Taux	Barème progressif de l'IR	15 % puis 25 %
Rémunération du dirigeant	Non déductible	Déductible du résultat
Déficits	Imputables sur le revenu du foyer	Reportables sur les bénéfices futurs
Pilotage de l'imposition perso	Faible	Fort (dividendes/salaire)

Début d'activité déficitaire : l'IR peut permettre d'imputer les pertes sur les autres revenus du foyer.
Bénéfices réinvestis dans l'entreprise : l'IS est souvent avantageux (on n'est imposé personnellement que sur ce qu'on sort).
Faible tranche d'imposition personnelle : l'IR peut rester intéressant.
Volonté de piloter sa rémunération et de déduire son salaire : plutôt l'IS.

Selon la forme juridique, une société peut être à l'IR par défaut avec option pour l'IS, ou inversement. Attention : l'option pour l'IS est en principe difficilement réversible passé un court délai. C'est une décision à ne pas prendre à la légère.

Le choix IR/IS se simule sur plusieurs années, en intégrant votre rémunération, vos dividendes et votre fiscalité personnelle. C'est un arbitrage clé où nous accompagnons systématiquement nos clients.