L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) et la SARL (Société à Responsabilité Limitée) sont des structures éprouvées qui offrent un cadre juridique sécurisé. Le statut TNS du gérant permet de réduire significativement les charges sociales par rapport à la SAS. Un choix souvent sous-estimé qui peut vous faire gagner gros.
L'avantage TNS : les chiffres parlent
Pour un revenu net de 5 000€/mois, un gérant TNS en EURL paie environ 2 250€ de charges. Un président de SAS paierait environ 4 000€. C'est 21 000€ d'économies par an. La différence finance un collaborateur à mi-temps.
- →Cotisations SSI : environ 45% du revenu net
- →Couverture maladie identique au régime général depuis 2020
- →Retraite de base identique, complémentaire différente
- →Possibilité de souscrire une prévoyance Madelin (déductible)
💰 21 000€/an d'économies, c'est pas rien ! Mais vérifiez que la couverture retraite vous convient.
Le piège des dividendes en EURL
Contrairement à la SAS, les dividendes distribués au gérant d'EURL sont soumis aux cotisations sociales au-delà de 10% du capital social + primes d'émission + sommes en compte courant. Il faut intégrer ce paramètre dans l'optimisation.
- →En dessous de 10% du capital : flat tax à 30% (comme en SAS)
- →Au-dessus : cotisations SSI (~45%) + IR au barème
- →Solution : augmenter le capital pour relever le seuil
- →Autre solution : mixer EURL + holding pour optimiser
⚠️ C'est pour ça que le montage Holding + EURL est si populaire !
EURL à l'IS vs EURL à l'IR
Par défaut, l'EURL est à l'IR (transparent fiscalement). Mais l'option pour l'IS est généralement plus avantageuse dès que votre bénéfice dépasse 30-40k€. Elle permet de lisser votre imposition et d'optimiser la rémunération.
- →IR : bénéfice imposé dans votre déclaration personnelle
- →IS : taux réduit à 15% jusqu'à 42 500€ de bénéfice, puis 25%
- →IS permet de choisir quand se verser des dividendes
- →IS = vraie séparation patrimoine pro/perso
Quand l'EURL n'est PAS le bon choix
L'EURL a ses limites. Si vous prévoyez de lever des fonds, d'émettre des BSPCE, ou d'avoir de nombreux associés avec des droits différents, la SAS sera plus adaptée. Le cadre juridique rigide peut aussi être un frein pour certains montages.
- →Pas de BSPCE possibles (réservés aux SAS)
- →Parts sociales peu adaptées aux investisseurs
- →Statuts encadrés : moins de flexibilité sur les clauses
- →Image parfois perçue comme moins dynamique
| Critère | EURL / SARL | SAS / SASU |
|---|---|---|
| Charges sociales | ~45% du net | ~80% du net |
| Dividendes | Cotisations >10% capital | Flat tax 30% uniquement |
| Régime social | TNS (SSI) | Assimilé salarié |
| Flexibilité statuts | Encadrée | Totale |
| Levée de fonds | Difficile | Facile |
| Retraite | SSI (complémentaire faible) | AGIRC-ARRCO |
| Coût annuel comptable | Plus simple | Plus de formalisme |
💡 Le conseil Y2G
L'EURL est souvent le choix le plus rentable pour un entrepreneur seul qui veut maximiser son revenu net. Combinée à une holding, elle devient un outil d'optimisation redoutable. On peut vous montrer combien vous économiseriez.